オーストラリアからタイへ移住する方のための実践ガイドです。どのビザが合うか(DTV、LTR、リタイアメントビザ)、オーストラリアの税務上の居住者でなくなる手続きとキャピタルゲイン税(CGT)の扱い、スーパーアニュエーション、老齢年金(Age Pension)、HELP/HECS債務の扱い、メディケア、フライトと荷物の送り方、オーストラリアから最初に踏む手順を解説します。
オーストラリア国籍の方は、複数の長期滞在ビザでタイに移住できます。リモートワーカー向けのDTV、高所得者や富裕な退職者向けの10年のLTR、そして50歳から使えるリタイアメントビザです。オーストラリアは国籍ではなく居住地を基準に課税するため、最も大切な作業は、オーストラリアの税務上の居住者でなくなる手続きをきちんと済ませることです。そのうえで、オーストラリア特有の4つの落とし穴を計画に入れてください。出国すると一部の資産にキャピタルゲイン税の「みなし譲渡」が生じることがあること、スーパーアニュエーション(退職年金積立)には独自のルールがあること、老齢年金(Age Pension)は海外でも受け取れるものの、不在が長くなると加算額や支給額が変わることがあること、そしてメディケアはタイでは使えないこと(タイとの間に相互協定はありません)です。HELP/HECSの学費ローンがある場合は、引き続き全世界の所得を申告して返済する必要があります。オーストラリアとタイの間には租税条約もあり、これは助けになります。飛行機に乗る前に、ビザ、居住地の切り替え、医療保険を整えておきましょう。
オーストラリアの方にとって、タイは最も実現しやすい大きな移住先のひとつで、距離も近く、東海岸とパースから直行便が飛んでいます。生活費はシドニーやメルボルンよりはるかに低く、民間の医療は水準が高くて手ごろで、リモートワーカー、退職者、高所得者のための長期滞在ビザのルートも明確です。タイ側の手続きはわかりやすく、本当の作業はオーストラリア側にあります。うれしいことに、その作業には終わりがあります。オーストラリアは市民権ではなく居住地を基準に課税するからです。税務上の居住者でなくなる手続きを正しく行えば、オーストラリア税務局(ATO)は一般に全世界の所得への課税をやめます。意識して計画すべきなのは、オーストラリアが引き続き結びつけておくものです。出国に伴うキャピタルゲインの扱い、スーパーアニュエーションの取り扱い、条件つきで海外でも受け取れる老齢年金、持ち出せないメディケアの資格、そして学生時代の借入があれば、海外まで付いてくるHELP/HECS債務です。到着だけでなく出国も入念に計画すれば、あとはやさしい部分です。
アメリカの移住者との重要な違いはここです。オーストラリアは市民権ではなく居住地を基準に課税します。オーストラリアの税務上の居住者でなくなれば、ATOは一般に全世界の所得への課税をやめます(オーストラリア国内の賃貸収入など、オーストラリア源泉の一部の所得には、多くの場合は非居住者への源泉徴収の形で、引き続き課税することがあります)。ただし、居住者でなくなることはチェック欄にチェックを入れる手続きではありません。ATOは、実際にどこで暮らしているか、居住上の結びつき、住まい、本人の意思を総合して判断し、その判断基準の解釈も近年変わってきました。事実が本当にタイを向くように出国を計画し、証拠を残し、居住者だった期間を対象にした最後の期中(一部年度)の申告書を提出してください。
出国に伴うキャピタルゲインの扱いに注意してください。オーストラリアの税務上の居住者でなくなると、ATOは一部の資産を市場価格で売却したものとみなします(CGT事象I1)。このみなしの利益に今すぐCGTを払うか、実際に売却するまでオーストラリアのCGTの課税対象に資産をとどめることを選んで繰り延べるかを選択できます。大きな例外が「課税対象のオーストラリア資産」(主にオーストラリア国内の不動産)で、こちらは居住地に関係なくオーストラリアで課税され続けます。また、主たる居住用不動産のCGT免除は、売却時に非居住者であれば一般に使えないため、出国後に自宅を売ると高くつくことがあります。出国前に、国境をまたぐ税務に詳しい会計士とこれらすべてを試算してください。
スーパーアニュエーションには独自のルールがあり、計画上もっとも大きな論点のひとつです。スーパーは一般にオーストラリアの制度内にとどまり、いつ・どのように受け取れるかは居住地ではなく、年齢と「受給条件(condition of release)」で決まります。年金や一時金の引き出しには、オーストラリアのスーパーのルールに沿って課税されます。非居住者になったからといって、早めに現金化できるわけではありません。自己管理型スーパーファンド(SMSF)はとくに慎重さが必要です。受託者が海外に移り、「中心的な管理と支配」や「現役メンバー」のテストを満たせなくなると、ファンドが適格(complying)の地位を失うことがあるため、SMSFをお持ちの方は、出国前に必ず専門的な助言を受けてください。
オーストラリア特有の落とし穴がさらに2つあります。ひとつは、HELP/HECS(その他の学費・研修ローン)がある場合、タイに住んでいても毎年全世界の所得をATOに申告し、所得が基準額を超えれば義務的な返済を続けなければならないことです。もうひとつは、オーストラリアとタイの間には包括的な二重課税防止条約があり、課税権を割り振って救済を与えるため、同じ所得に二重に課税されない点です。アメリカの方にはない、現実的な利点です。タイ側では、暦年で180日以上滞在するとタイの税務上の居住者となり、タイに持ち込んだ(送金した)海外所得は、2024年から厳しくなったルールのもとで課税対象になることがあります。タイでの最初の丸1年が始まる前に、オーストラリアからの出国に詳しい会計士と、全体の仕組みを整えましょう。
スーパー、投資、ATO、そしてときどき届くオーストラリアの請求のために、オーストラリアの銀行口座を少なくとも1つは残しておきましょう。ただし、非居住者になることは銀行に伝えてください。利息の課税上の扱いが変わるためです(非居住者には、TFNの報告ではなく源泉徴収税がかかります)。また、オーストラリアは共通報告基準(CRS)に基づいて口座情報を交換します。日々の暮らしのためには、適切なビザと書類がそろってからタイの銀行口座を開きます。LTRやリタイアメントビザの保持者のほうが、手続きがスムーズなことが多いです。移行期間用に、海外手数料のかからない母国のデビットカード/クレジットカードを持ち、大きな金額は銀行窓口の電信送金ではなく専門の外国為替サービスで動かし、スーパー、投資、行政の郵便物のために、オーストラリアの連絡先住所を残しておいてください。将来タイで不動産を買うなら、海外から資金が届いたことを証明できるように送金経路を整えましょう。
オーストラリアは、タイへのアクセスが最も良い出発地のひとつです。シドニー、メルボルン、ブリスベン、パースからバンコクへの直行便があり(タイ国際航空やジェットスターなどの格安航空会社、季節運航や他社の便もあります)、パースが最も短い区間です。小さな都市からは、通常、オーストラリア国内の拠点空港か、シンガポールやクアラルンプールなどの東南アジアのハブ空港を経由します。バンコクには空港が2つあります。長距離便の大半はスワンナプーム(BKK)、格安の地域便はドンムアン(DMK)です。とくにチェンマイ、プーケット、島々へ乗り継ぐ場合は、最後の区間がどちらを使うか確認してください。
引っ越し業者を予約する前に、荷物を送る、売る、現地で買い直すのどれにするかを決めましょう。タイは品ぞろえが豊富で、コンドミニアムは家具付きで貸されることも多いため、身軽に到着して買い直すオーストラリアの方が多くいます。北米からの移住者にはない、オーストラリアの方ならではの利点があります。オーストラリアは230V/50Hz、タイは220V/50Hzなので、電化製品は基本的にそのまま使えます。必要なのは変換プラグだけで、オーストラリアのI型プラグはタイでは使われていません。荷物を送るなら、東海岸またはパースからの船便は数週間かかります。航空便は必需品の小さな箱にとどめてください。使用済みの家財は、長期滞在ビザで居住地を移す場合にタイの関税の優遇を受けられることがありますが、条件と期間の制約があります。国際引っ越し業者(FIDI/FAIM加盟を目安に)を使い、最新のルールはタイ税関局にご確認ください。オーストラリアでは一部の品目に厳しい輸出規制があり、タイにも一部の品目に輸入規制があります。
メディケアの保障は、あなたと一緒には海外へ移りません。オーストラリアは一部の国と医療の相互協定を結んでいますが、タイは含まれていません。そのため、タイでの医療にメディケアをあてにすることはできず、長期の不在は母国でのメディケアの資格にも影響することがあります。医療の計画を、オーストラリアへの帰国を前提に立てないでください。一方で、タイの民間病院(バムルンラード、サミティヴェート、バンコク病院、BNH)は世界水準で、英語が通じ、オーストラリアの民間医療の何分の一かの価格です。到着前に国際医療保険または駐在員向け医療保険に加入してください(LTRやO-Aなど、加入の証明が必要なビザもあります)。母国へ帰る旅行中も保障される保険にするかどうかも決めておきましょう。処方箋と診療記録はデジタルで保管し、常用薬がタイで規制されていないか、出発前に確認してください。
オーストラリアの方の多くは、タイではシドニー、メルボルン、パースよりもはるかにお金が長持ちすると感じます。とくに家賃、外食、交通、医療です。正直に言えば、都市と暮らし方によって変わります。チェンマイでの質素な暮らしと、バンコクのコンドミニアムで暮らしインターナショナルスクールの学費がかかる家族では、予算がまったく違います。ひとつの数字を信じるのではなく、生活費ツールでご自身の試算を作り、ビザごとの要件(保険、銀行預金)を1年目の予算に織り込んでください。
移住の手続きを整えたら、次はふさわしいエリアと住まいを見つけましょう。
一般的な情報であり、法律・入国管理・税務・医療に関する助言ではありません。規則、基準額、手数料は変わることがあり、お一人おひとりの状況によって異なります。手続きの前に、タイ政府の公式情報、お住まいの国の大使館、資格を持つ専門家で最新の要件をご確認ください。BAANLYYは有料の掲載を一切受け付けません。