ドイツからタイへ移住する方のための実践ガイドです。どのビザが合うか(DTV、LTR、リタイアメントビザ)、ドイツの税務上の居住者でなくなる方法と出国税(Wegzugsbesteuerung)、公的年金(gesetzliche Rente)、公的医療保険(GKV)、リースター補助金の扱い、フライトと荷物の送り方、ドイツから最初に踏む手順を解説します。
ドイツ国籍の方は、複数の長期滞在ビザでタイに移住できます。リモートワーカー向けのDTV、高所得者や富裕な退職者向けの10年のLTR、そして50歳から使えるリタイアメントビザです。ドイツは国籍ではなく居住地を基準に課税するため、重要なのはドイツでの居住をきちんと手放すことです。市民窓口(Bürgeramt)で転出届(Abmeldung)を出し、住まいと常居所を実際に手放せば、税務署(Finanzamt)は一般に全世界所得への課税をやめます。ドイツ特有の4つの注意点を、あらかじめ計画しておきましょう。出国税(Wegzugsbesteuerung、§6 AStG)は、会社の持分を1%以上持つ方の出国時に、みなし譲渡として課税される場合があります。公的年金(ドイツ年金保険)はタイの口座で受け取れますが、課税はドイツとタイの間の租税条約に沿って決まります。公的医療保険(GKV)は、EU/EEAの外へ移ると一般に終了するため、駐在員向けの医療保険が必要です。リースター年金の国の補助金は、EU/EEAの外へ移ると、通常は返還が必要になります。ドイツとタイの間には二重課税防止条約もあり、役に立ちます。飛行機に乗る前に、ビザ、居住の切り離し、医療保険を整えておきましょう。
ドイツの方にとって、タイは手が届きやすい大きな移住先のひとつです。生活費はミュンヘン、フランクフルト、ハンブルクよりはるかに低く、民間医療は優れていて手ごろで、リモートワーカー、退職者、高所得者のための明確な長期滞在ルートもあります。タイ側はやさしい部分です。本当に手間がかかるのはドイツ側ですが、ドイツは国籍ではなく居住地を基準に課税するため、その作業には終わりがあります。ドイツでの居住を正しく手放してください。つまり、登録窓口での正式な転出届(Abmeldung)と、住まいと常居所を実際に手放すことの両方です。そうすれば、税務署(Finanzamt)は一般に全世界所得への課税をやめます。計画的に対処すべきなのは、その後もドイツに残るものです。大きな会社持分にかかる可能性のある出国税、公的年金と私的年金の扱い、EU/EEAの外へは持ち出せない公的医療保険(GKV)、そして独自の出国ルールがあるリースターとリュールップの各制度です。出国の手順を、到着と同じように丁寧に計画すれば、あとはやさしい部分です。
アメリカからの移住者との重要な違いがあります。ドイツは国籍ではなく居住地を基準に課税します。無制限納税義務(unbeschränkte Steuerpflicht)は、ドイツに住所(Wohnsitz)または常居所(gewöhnlicher Aufenthalt)があることと結びついています。それを手放してください。最寄りの市民窓口・住民登録窓口(Bürgeramt/Einwohnermeldeamt)で正式に転出届(Abmeldung)を出し、自分が使える住まいを実際に手放せば、税務署(Finanzamt)は一般に全世界所得への課税をやめます。ただし、ドイツの賃貸収入のようなドイツ源泉の所得には、制限納税義務のもとで引き続き課税できます。転出届は目に見える手続きですが、決め手になるのは実態です。ドイツに自分が使える住まいを残していると、税務署は出国していないと主張できます。居住者だった期間(一部年度)について、最終のドイツの申告書を提出してください。
出国税(Wegzugsbesteuerung、§6 AStG)に注意してください。株式会社などの持分(たとえばGmbH、または対象となる株式)を1%以上持っている場合、出国時にその株式を時価で譲渡したものとみなされ、売却していなくても未実現の含み益に課税される場合があります。場合によっては無利息の分割納付などの選択肢や特例もありますが、創業者、GmbHの株主、大口の投資家の方にとっては、出国前に税理士(Steuerberater)とともに試算すべき、最も重要な項目です。これとは別に、対外租税法(Außensteuergesetz)には、低税率の国へ移りながらドイツとの大きな経済的な結びつきを保つ人を対象にした「拡大制限納税義務」(erweiterte beschränkte Steuerpflicht、§2 AStG)があります。自分に関わるかどうか、専門家の助言を受けてください。
年金には注意が必要です。ドイツ年金保険(Deutsche Rentenversicherung)の公的年金は、一般に海外(タイ)の銀行口座へ支払われますが、海外へ移ると、実際に支払われる金額、そして何より課税に影響が出ることがあります。ドイツは、非居住者の公的年金収入の多くにも制限納税義務のもとで課税し、タイとの分担はドイツとタイの間の二重課税防止条約によります(ドイツの公務員・公的機関の年金は通常ドイツで課税され、それ以外の年金は条約の各条項に従います)。企業年金(betriebliche Altersvorsorge)と民間の商品には、それぞれ別の扱いがあります。手取り額を前提にする前に、年金の課税関係を整理してください。
リースターとリュールップにもご注意ください。リースター年金の国の補助金と税制上の優遇は、居住地をEU/EEAの外へ移すと、一般に返還(Rückzahlung der Förderung)が必要になります。タイはEU/EEAの外なので、リースターの加入者は、この点を個別に計画する必要があります。リュールップ(Basisrente)の影響は比較的小さいものの、やはり見直しが必要です。最後に、ドイツとタイの間には包括的な二重課税防止条約があり、課税権を割り振って救済を与えるため、同じ所得に二重に課税されないのが一般的です。これは、アメリカの方にはない利点です。タイ側では、暦年で180日以上滞在するとタイの税務上の居住者となり、タイに送金した海外所得は、2024年から厳しくなったルールのもとで課税対象になることがあります。タイでの最初の丸1年の課税が始まる前に、国外移住に詳しい税理士(Steuerberater)と全体の枠組みを整えてください。
年金、投資、税務署(Finanzamt)、時折のドイツの請求のために、ドイツの銀行口座を少なくとも1つは残しておきましょう。ただし、海外へ移ることを銀行に伝えてください。ドイツ国内に住所のない顧客の口座を制限したり、手数料を見直したりする銀行もありますし、ドイツはアメリカのFATCAではなく、CRSに基づいて口座情報を交換します。長く使っている口座や、海外の住所でも受け付けてくれるドイツ向けのネットバンクがあると、切り替えがスムーズです。タイでの日々の暮らしのためには、適切なビザと書類がそろってからタイの銀行口座を開きます(LTRやリタイアメントビザの保持者のほうが、スムーズなことが多いです)。切り替え期間用に海外手数料のかからないデビットカード/クレジットカードを母国から持ち、大きな金額は銀行窓口のSEPAからSWIFTへの送金ではなく専門の外国為替サービスで動かし、年金、投資、公的機関からの郵便のために、ドイツの連絡先住所を残してください。将来タイで不動産を買う予定なら、海外から資金が届いたことを証明できるように送金経路を整えましょう。
ドイツは、タイへの接続が良い出発地のひとつです。フランクフルトとミュンヘンからはバンコクへの直行便があります(ルフトハンザとタイ国際航空)。ベルリン、デュッセルドルフ、ハンブルク、シュトゥットガルトなどの都市からは、湾岸(ドバイ、ドーハ、アブダビ)やイスタンブール、ほかのヨーロッパのハブを経由する、便数が多くて割安なことも多い1回乗り継ぎのルートがあります。直行便の飛行時間は合計でおよそ11時間です。バンコクには空港が2つあります。長距離線の大半はスワンナプーム(BKK)、地域の格安便はドンムアン(DMK)なので、とくにチェンマイ、プーケット、島々へ乗り継ぐ場合は、最後の区間がどちらを使うかご確認ください。
引っ越し業者を予約する前に、送る・売る・現地で買い直すのどれにするか決めましょう。タイは品ぞろえが豊富で、コンドミニアムは家具付きで貸されることも多いため、ドイツの方の多くは身軽に到着して買い直します。北米から移る方にはない、ドイツの方ならではの利点があります。ドイツは230V/50Hz、タイは220V/50Hzなので、ほとんどの電化製品はそのまま使えます。必要なのは主に変換プラグで、ドイツのシュコ式(Fタイプ)のプラグはタイでは使われていません。送る場合、ハンブルクまたはブレーマーハーフェンからの海上輸送はおよそ4〜6週間かかります。航空貨物は、必需品の小さな箱だけにしましょう。長期滞在ビザで居住を移す際には、中古の家財にタイの通関の免除が認められる場合がありますが、条件と時期の制約があります。国際引っ越し業者(FIDI/FAIM加盟を目安に)を使い、最新のルールをタイ税関にご確認ください。
ドイツの医療保険は、そのままタイへついてはきません。公的医療保険(gesetzliche Krankenversicherung、GKV)は、一般にドイツでの居住や就労と結びついていて、居住地をEU/EEAの外へ移すと失効します。タイにはGKVをタイまで及ぼす社会保障協定もないため、タイでの医療を加入先の公的医療保険(Krankenkasse)に頼ることはできません。民間医療保険(PKV)に加入している場合は、世界対応や駐在員向けの料金体系を用意している保険会社もあれば、ドイツに戻るときに保障を再開できる「Anwartschaft」(加入資格を維持する仕組み)を用意している保険会社もあります。何かを解約する前に、保険会社にご確認ください。よい点は、タイの民間病院(バムルンラード、サミティヴェート、バンコク病院、BNH)が世界水準で、英語が通じ、ドイツ語が通じることも多く、ドイツの民間医療の費用のわずかで受けられることです。到着前に国際医療保険または駐在員向け医療保険に加入してください(LTRやO-Aなど、加入の証明が必要なビザもあります)。処方箋と診療記録のデジタルコピーを保管し、常用薬がタイで規制されていないか、出発前にご確認ください。
ほとんどのドイツの方は、とくに家賃、外食、交通、医療で、ミュンヘン、フランクフルト、ハンブルクよりタイのほうがはるかにお金が長持ちすると感じます。正直な注意点として、都市と暮らし方次第です。チェンマイで質素に暮らすのと、バンコクのコンドミニアムでインターナショナルスクールの学費を払う家族とでは、予算がまったく違いますし、年金の課税によって退職者の手取りの計算が変わることもあります。ひとつの見出しの数字を鵜呑みにせず、当サイトの生活費ツールでご自身の見積もりを作り、ビザ特有の要件(保険、銀行預金)も1年目の費用に織り込んでください。
移住の手続きを整えたら、次はふさわしいエリアと住まいを見つけましょう。
一般的な情報であり、法律・入国管理・税務・医療に関する助言ではありません。規則、基準額、手数料は変わることがあり、お一人おひとりの状況によって異なります。手続きの前に、タイ政府の公式情報、お住まいの国の大使館、資格を持つ専門家で最新の要件をご確認ください。BAANLYYは有料の掲載を一切受け付けません。